《中國經(jīng)濟(jì)周刊》 記者  孫庭陽 | 北京報道

銀行2022年賺的比前一年更多，實際比賬面上還多得多。

銀保監(jiān)會數(shù)次鼓勵撥備水平較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行，有序降低撥備覆蓋率，釋放更多信貸資源。江蘇銀行、成都銀行和江陰銀行等銀行的撥備覆蓋率，在上市銀行中已經(jīng)很高。他們2022年卻“逆勢而行”，在不良貸款率下降時，仍提高了撥備覆蓋率，將驚人的凈利潤增長“藏”起來。

截至3月27日，共有1086家上市公司公布2022年業(yè)績快報，其中包括23銀行上市公司。這些銀行全部盈利，其中11家凈利潤增長20%以上。對比鮮明的是，其他行業(yè)中如計算機(jī)、專用設(shè)備、醫(yī)藥制造等，均未見上市全部盈利的行業(yè)。

江蘇銀行、成都銀行和江陰銀行，匡算增長68%以上

23家銀行中，其中9家在2021年撥備覆蓋率超過300%，2022年仍提高了撥備覆蓋率。如果他們的貸款損失準(zhǔn)備保持平穩(wěn)，2022年的凈利潤增長會更多。

貸款損失準(zhǔn)備，是貸款和不良貸款率及撥備覆蓋率三者乘積。銀行貸款損失準(zhǔn)備，可以理解成銀行建了一個池子，根據(jù)不良貸款數(shù)量，把收入一部分投一些到池子里，銀行當(dāng)期利潤有所減少，為應(yīng)對未來不良貸款變成壞賬所做的貸款損失準(zhǔn)備有所增加。未來核銷壞賬時，從池子里把這些款項取出即可，只影響貸款損失準(zhǔn)備數(shù)量的多少（賬面上表現(xiàn)為撥備覆蓋率高低）。

銀行提高了撥備覆蓋率，自家池子里的水位更高了，“護(hù)城河”更寬，“過冬儲備糧”更多。

成都銀行和江蘇銀行2021年末撥備覆蓋率，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平。2021年末我國城市商業(yè)銀行撥備覆蓋率是189%，成都銀行和江蘇銀行撥備覆蓋率分別是402.88%和307.72%，遠(yuǎn)高于行業(yè)平均值。2022年，成都銀行和江蘇銀行撥備覆蓋率分別提高了98.69個百分點(diǎn)和54.35 個百分點(diǎn)。

如果各銀行不提高貸款損失準(zhǔn)備，2022年凈利潤增長會是多少？

先看成都銀行。以該行2022年業(yè)績快報公布貸款余額、不良貸款率和撥備覆蓋率計算，該行2022年的貸款損失準(zhǔn)備比2021年增加31億元。如果維持2021年的貸款損失準(zhǔn)備，該行2022年凈利潤約為131.39（100.39+31）億元，較2021年增長68%。該行業(yè)績快報公布2022年凈利潤增長28.2%，不良貸款率下降0.2個百分點(diǎn)至0.78%。

再看江蘇銀行。同樣以上述方法計算，江蘇銀行2022年的貸款損失準(zhǔn)備比2021年增加94億元。如果維持2021年的貸款損失準(zhǔn)備，該行2022年凈利潤約為348.94（254.94+94）億元，較2021年增長77%。江蘇銀行業(yè)績快報披露，2022年凈利潤增長29.45%，不良貸款率下降0.14個百分點(diǎn)至0.94%。

23家銀行中，江陰銀行撥備覆蓋率從2021年的330.62%，2022年猛升高139.93 個百分點(diǎn)到470.55%，增幅高居第一。同時，該行不良貸款率下降0.34個百分點(diǎn)至0.98%。

江陰銀行是農(nóng)村商業(yè)銀行，我國農(nóng)村商業(yè)銀行2021年末撥備覆蓋率129.48%。

按照前兩家銀行的計算方法，如果江陰銀行維持2021年的貸款損失準(zhǔn)備，該行2022年凈利潤較2021年增長將約為100%，翻倍了。

監(jiān)管層：釋放更多信貸資源 銀行：利差和貸款利率雙升高

對于銀行的撥備覆蓋，監(jiān)管層態(tài)度怎樣？

銀保監(jiān)會數(shù)次鼓勵撥備水平較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行有序降低撥備覆蓋率，釋放更多信貸資源。

在2022年4月15日銀保監(jiān)會國新辦新聞發(fā)布會上，銀保監(jiān)會新聞發(fā)言人王朝弟說，鼓勵撥備較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行，將實際撥備覆蓋率逐步回歸合理水平。銀保監(jiān)會副主席梁濤接受媒體采訪時也表示，鼓勵撥備水平較高的大型銀行及其他優(yōu)質(zhì)上市銀行有序降低撥備覆蓋率，釋放更多信貸資源。

更早之前，監(jiān)管層已經(jīng)調(diào)低了銀行的撥備覆蓋率要求。

2018年3月，原銀監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，將撥備覆蓋率的監(jiān)管要求由150%下降至120%～150%。

除了下限，財政部在2019年9月的《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則(征求意見稿)》中說，監(jiān)管部門要求的撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%，對于超過監(jiān)管要求2倍以上，應(yīng)視為存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進(jìn)行分配。

此征求意見稿尚未正式實施。

如果120%～150%為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間，2倍以上即240%～300%。2020年疫情期間，銀保監(jiān)會下發(fā)通知明確，相關(guān)銀行撥備覆蓋率監(jiān)管要求由120%～150%下降為100%～130%。

上述銀行主要收入來自利息收入，即吸收存款后發(fā)放貸款，生息資產(chǎn)平均利率減掉付息負(fù)債平均利率，即凈利差。凈利差越高，銀行的收益應(yīng)該越好。

江蘇銀行2021年報介紹，該行在江蘇地區(qū)貸款余額占比84%。

江蘇銀行2022年上半年的凈息差和貸款利率均升高。江蘇銀行2022年上半年年化凈利差 2.15%，較2021年提升了0.12個百分點(diǎn)；發(fā)放貸款及墊款平均利率5.41%，比2021年增加0.05個百分點(diǎn)。江蘇銀行解釋，積極開展拓客強(qiáng)基工程，搶抓優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，在積極支持實體經(jīng)濟(jì)的同時，保持了良好的自身可持續(xù)發(fā)展能力。2022年上半年該行凈利潤同比增長31.2%。

江陰銀行2022年前三季度凈利差1.96%，比2021年提高0.07個百分點(diǎn)?？蛻糍J款平均收益率與2021年持平。2022年上半年該行凈利潤同比增長22.1%。

江蘇統(tǒng)計局發(fā)布，2022年全省生產(chǎn)總值比上年增長2.8%。全省規(guī)模以上工業(yè)增加值比上年增長5.1%。

再看成都銀行。成都銀行2021年貸款的72%在成都地區(qū)。公布2022年凈利潤增長28.2%，計算增長68%。

2022年成都市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況顯示，地區(qū)生產(chǎn)總值年內(nèi)增長2.8%。規(guī)模以上工業(yè)增加值增長5.6%，電子信息產(chǎn)業(yè)等產(chǎn)業(yè)增長最高是12%，新型材料產(chǎn)業(yè)下降18%。

這些銀行在不良貸款率下降時，仍提高原本很高的撥備覆蓋率，基于怎樣的考量？監(jiān)管層鼓勵降低撥備覆蓋釋放更多信貸資源時，他們?yōu)楹我琅f提高了撥備覆蓋率？

《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者就上述問題發(fā)函采訪江蘇銀行、成都銀行和江陰銀行。

江蘇銀行回復(fù)《中國經(jīng)濟(jì)周刊》，近年來，江蘇銀行面對外部形勢變化，適時調(diào)整授信政策，優(yōu)化風(fēng)險管理模式，嚴(yán)控新增授信風(fēng)險，加大不良處置力度。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)雖然整體向好趨勢較為明確，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍面臨內(nèi)外部不確定性，潛在風(fēng)險不容忽視。銀行資產(chǎn)質(zhì)量的表現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)具有一定的滯后性。江蘇銀行前瞻性做好減值計提，保持審慎的減值計提力度，從而提高未來風(fēng)險應(yīng)對能力。

截至發(fā)稿，成都銀行和江陰銀行沒有給出任何回應(yīng)。

（本文刊發(fā)于《中國經(jīng)濟(jì)周刊》2023年第6期）